「資金」とは、現金、当座預金、普通預金、通知預金、定期預金、譲渡可能な預金証書、コマーシャルペーパー、レポ契約、債券資金など、当社が支払いに利用できるものをいいます。上場株式はファンドに含まれません。資金はビジネスの血液や空気に例えられ、お金の流れが止まればビジネスは存続できず、倒産してしまいます。
キャッシュマネジメントとは、企業の収入と支出を管理し、収入と支出の間の余剰と赤字のバランスをとることです。定期預金、貸付金、債権は、すぐに支払いができないため、資金ではなく「資産」となります。もちろん、不動産や設備もお金に換えるには時間がかかるので、資産です。
起業家の中には、「利益＝資本」と勘違いしている人がいます。利益が出ていて黒字であっても、資金が不足している場合もあります。これは、ファンドとは、帳簿上の利益ではなく、すぐに支払いが可能な現金・預金のことだからです。つまり、企業が購入、生産、雇用、昇進などの活動を行うたびに資金が増減する。
利益＝現金」と思い込んでいると、「会計はキャッシュフローを管理するもの」と勘違いしてしまいます。会計上の利益は現金を表すものではないので、計算上の利益と実際の現金にはズレが生じます。例えば、4月に売上を上げた場合、勘定科目には売上と利益が表示されますが、翌月の6月に支払いを行うと、キャッシュは増えていません。一方で、ある月に500万円分の機器を購入し、次の月に500万円を現金で支払った場合、会計処理は数年にわたる減価償却となる可能性があります。
したがって、利益とキャッシュは同じではないことを認識することが重要です。
また、キャッシュフローは、「お金の流れ」とは異なる意味を持っています。
キャッシュフローとは、その名の通り、現金の流れのことです。この文脈では、キャッシュフローとキャッシュマネジメントは同じ意味に見えますが、キャッシュフローをモニタリングする目的は異なります。
キャッシュ・フローは、当面の現金の流れをモニターするために使用されます。例えば、今月は1,000万円の入金があったので、すでに持っている2,000万円に加えて、3,000万円の現金を持っていることになります。しかし、来月は5,000万円を支払わなければならないので、2,000万円足りないことになります。
一方、キャッシュフローは、過去のお金の流れを把握するためのものです。これは単純に、当会計年度のキャッシュバランスがどのように変化したかを示すものです。ですから、キャッシュフローがわかれば、来年度の売上目標などの長期的な目標を立てることができます。
キャッシュフローは、ビジネスを存続させるために非常に重要です。
会計上は利益が出ていても、現金の回収が滞っていたり、大きな投資をしていたりすると、キャッシュフローを維持することができません。売上高や営業利益が減少したからといって、必ずしもすぐに倒産しなければならないわけではありません。しかし、一時的にでも資金が不足すると、仕入先や従業員への支払いができなくなり、倒産の危機に直面する可能性が高くなります。
損失を出している場合は、キャッシュフローにさらに注意を払う必要があります。損失を出している場合は、資金が不足しないように、キャッシュフローにもっと注意を払う必要があります。
現金が不足する原因は何ですか？まず、現金が不足しているということは、自分で分かっているということです。今後数ヶ月の間に現金が不足することが予想される場合。これでは、ビジネスを運営するための十分な資金が得られず、最終的にはビジネスが破綻してしまうことになります。
流動性不足の主な原因は、継続的な損失です。というのも、売上が大きく落ち込むと、売上に連動しない固定費の支払いが困難になるからです。また、銀行からの資金調達も困難です。銀行から融資を受けることができれば、赤字であっても倒産することはありませんが、銀行から融資を受け続けることが困難な場合は、おそらくリスクがあると思います。
逆に、売上が大きく伸びた場合も注意が必要です。しかし、支払いや受け取りのタイミングによっては、キャッシュ・フローが悪化する可能性があります。例えば、普段は月に2,000万円程度の売上がある事業者が、突然2億円の注文を受けた場合、2億円分の仕入・外注費を先に支払い、仕入先からの支払いが数ヶ月後になってしまうと、資金不足に陥る可能性があります。では、キャッシュフローを改善するためにはどうすればいいのでしょうか？
では、キャッシュフローを改善するためにはどうすればいいのでしょうか？
キャッシュフローを改善するためには、もちろんビジネスを改善することが一番ですが、まずはキャッシュポジションを把握することが大切です。まずはキャッシュポジションを明確にすることが大切です。そのため、お客様のキャッシュポジションを把握し、数ヶ月後のキャッシュポジションを予測し、将来の計画を立てるお手伝いをいたします。また、「キャッシュフロー計算書」を作成することで、資金が不足する可能性のある時期を把握し、それに応じた計画を立てることができます。
また、まだ資金が投入されていない資産を見直すことも重要です。また、まだ資金が投入されていない資産を見直すことも重要です。資金を投入することで、キャッシュフローを迅速に改善することができます。どの資産に資金が投入されていないかを知るには、貸借対照表の「資産」の項目を見てください。手元にない売却代金や、売却すれば安く売れる大量の在庫はないか？その他の非現金資産には、生産に使用されていない固定資産や保有する必要のない有価証券などがあります。
キャッシュフロー計算書には決まった書式はありませんが、ここではいくつかのポイントをご紹介します。
営業収支は、ビジネスがどれだけ儲かっているかを示すものです。売上総利益は、売上高から「販売費及び一般管理費」を差し引いた金額であり、これは売上原価にあたります。売上総利益から「販売費及び一般管理費」を差し引くと、営業損益による利益となります。販売費及び一般管理費は、販売目的で購入した商品の原価を除く、会社の中核事業に関連する費用です。
営業収支がプラスということは、安定した資金があるということです。ただし、営業収支がプラスであっても、それが単発の収入なのか、利益なのかを確認する必要があります。
金融収支とは、銀行から借りている金額のことです。金融収支がプラスということは、借り入れが多いということです。借入金の返済はマイナスで表示する。営業口座からの収入は借入金の返済に充てられているので、借入金が多すぎると経営が危うくなります。
経常収支には、本業以外の金融活動による収入と支出が含まれています。したがって、本業の営業収支がプラスであっても、借入金の返済や利払いの負担が大きすぎると、経常収支のプラス額が小さくなったり、マイナスになったりします。経常収支は、企業の業績を最もよく反映する数値と言われています。
設備投資と納税は、一回限りの収支としてまとめることができます。設備投資の水準などによっては、一時的な収支が大きくマイナスになることもあります。
資金調達の方法として真っ先に思い浮かぶのは、銀行からの借り入れです。キャッシュフロー計算書やビジネスプランを作成していれば、銀行が融資をするかどうかの判断材料になります。
また、国や地方自治体の助成金や補助金を検討することもできます。補助金や助成金の受給には条件やチェックがありますが、試してみる価値はあります。また、株主や創業者を含む第三者に新株を発行して資金を調達する方法もあります。
キャッシュマネジメント」というと、資金繰りに苦しむ企業が、銀行や取引先に頭を下げて資金調達に奔走するイメージがあるかもしれません。しかし、本当の意味でのキャッシュマネジメントとは、現在の流動性の状況を正確に把握し、将来のキャッシュの流入・流出を予測し、流動性不足を回避するための対策を講じることです。
経営者としては、常にキャッシュフローを意識する必要があります。