近年では、金融機関に対する債務のみを清算する私的整理手続を選択する企業が増え、取引先の関与を必要とする裁判上の清算（破産、民事再生など）は減少しています。しかし、新型コロナウイルスの発生により、経済活動が停滞し、企業活動、特に中小企業の資金調達に大きな影響を与えています。これを受けて、政府や金融機関は中小企業向けに様々な支援策を導入していますが、これらの施策にもかかわらず、資金不足に陥った企業は、裁判上の清算を申請する前の最後の手段として、取引先に支払い猶予を申請することができます。この記事では、そのような取引先から後払いの依頼を受けた場合の対処法をご紹介します。

取引先から支払いの猶予を求められた場合、まずその要求を受け入れるかどうかが問題となります。実際には、金融債務と商業債務の繰り延べ・清算を優先させるのが一般的で、金融債務のみの繰り延べ・清算を行う手続きや取り決めもいくつかあります。そのため、クライアントから延期を求められた場合、まず金融債務の延期や清算が行われているかどうかを確認し、行われていない場合は金融債務の延期や清算を促すことが望ましいといえます。(この場合も、専門家を紹介するのが一般的です）。
(多くの場合、お客様は金融債務を延期または清算する責任のある専門家を紹介されます)。(これは、金融債務の繰り延べや清算を行うことができる専門家を紹介することで行われることが多いです）。また、前述したように、新型コロナウイルスの感染を受けて、政府や金融機関は最近、緊急融資や家賃の一時的な支払い猶予などを導入しています。

上記の金融債務の返済猶予、金融債務の整理、緊急融資の後でも商業債務の返済猶予が必要な場合は、返済猶予の申請が却下された場合の取引先の法的整理の可能性、取引先の債権額、取引先の重要性、提供される担保の有無・内容、取引先の他の債権者の状況などを十分に考慮する必要があります。以下の要素を総合的に考慮して決定する必要があります。このような場合、延期申請を許可するかどうかを決定する前に、以下の要因を十分に検討する必要があります。 相手方が重要でない場合（すなわち、相手方とのさらなる取引を望まない場合）、または相手方が各債権者に対して異なる扱いをしている場合（すなわち、一部の債権者に支払いを行い、他の債権者には支払わないなど、一部の債権者を公平に扱っていない場合）は、回収を優先するために延期申請を許可しないことが適切な場合があります。場合によっては、回復を優先させるために、延期の要請に同意しないことが適切な場合もあります。
あるケースでは、債務者の同意を得ることもできました。実際、当社が早期に延期要請を認めなかったことで、他の債権者がわずかな割合でしか回収できない中、当社が優先的に貿易債務の全額を回収できたケースがいくつもあります。なお、危機の際の債権回収にはいくつかの制限があり、これに従わないと回収した資金を返済しなければならなくなる可能性があります（例えば、危機の際に取引相手に対して過剰な調査を行うと、場合によっては不利益を被る可能性があります）。(以下に説明するように、モニタリングの時期や内容を決定する際にも、この点を考慮する必要があります）。そのため、危機的状況下での債務回復のルールを検討することが重要です。

一方で、延払請求をされたお客様との関係によっては、延払請求を認めないこともあります。例えば、要請を行った会社の重要な債権者であれば、H1N1コロナウイルスの発生による影響が収まるまでの間、一時的な資金難を克服するために、その会社への支払いを制限し、その会社の他の債権者への支払いを調整することができるかもしれません。また、その後も返済が続く可能性がある場合には、一時的に支払いを延期することを決定することが適切な場合もあります。特に親密な関係にあるビジネスパートナーからの依頼であれば、商業的合理性の範囲内で可能な限りの支援を行うことがあります。

延納申請を受理する際には、満足度や回収の安定性の観点から、受理者に不利益を与えることなく延納に同意することが望ましい。以下に、支払猶予の申請を受理する際の注意点をまとめました。

日常のビジネスが注文のやりとりだけで成り立っている場合、信頼関係に基づいた口頭での合意により、支払い期間を例えば90日から120日に延長することができます。しかし、すでにキャッシュが不足しているビジネスの場合は、支払いの条件やタイミング、金額などを書面にする必要があります。

これは、執行契約を伴う公正証書（民事執行法第22条第1項第5号、以下単に「公正証書」という）によって行うことができます。執行受諾宣言付きの公正証書を作成することが望ましい）。執行受諾宣言を含む公正証書を作成しておくとよいでしょう。公正証書を作成する最大のメリットは、いざというときに迅速に実行できることです。訴訟の場合は、訴訟提起、送達、第一回期日の設定、判決、強制執行の手続きというステップを踏まなければなりません。(東京地裁では、新型コロナウイルスの感染により、第1回期日の設定に数ヶ月かかることも珍しくありません）。一方、契約書が公証されていれば、その根拠に基づいてすぐに強制執行ができるため、数ヶ月や数日の時間を節約し、できるだけ早く債務を回収することができます。

猶予期間が過ぎた後に通常の取引が再開された場合には、条件を会社側に有利に変更することを契約書に明記することが望ましい。猶予期間が過ぎても、ビジネスパートナーのキャッシュフローに不安が残るケースは少なくありません。例えば、支払い条件を一定期間代引きにしたり、親会社などの財務力のある第三者が介入したりすることが考えられます。例えば、支払い条件を一定期間、代金引換にしたり、親会社などの資金力のある第三者が介入したりすることが考えられます。また、デリバリーユニットを交換するという方法もあります。これまで100カートン単位で配送していた場合は
これまで100カートン単位で納品していたものを、後払いの時点から50カートンに変更することで、サプライヤーは在庫を持つ必要がなくなり、緊急時の在庫リスクを軽減することができます。

また、ボリュームディスカウントなどのお客様に有利な条件は、延期日以降に解除することができます。
また、ボリュームディスカウントなどのお客様に有利な条件は、延期後に解除されることがあります。延期の要求を認める前に、以前の契約の条件を再検討する必要があります。

延期支払日以降（将来の条件変更を含む） お客様のビジネスが正常に運営されていることを確認するために、お客様にはビジネスの状況に関する月次報告をお願いしています。スタッフ間のミーティングを招集するか、書面での報告を求めるかは様々ですが、毎月の入出金、新規顧客獲得、キャッシュフローデータなどの情報について、定期的に報告を受けることが望ましいです。
ただし、毎月の入出金、新規顧客の獲得、キャッシュフローデータなどの情報について、顧客から定期的に報告を受けることが望ましい。

お客様が架空の在庫を計上している場合など、報告された財務状況と実際の状況との間に矛盾が生じる可能性があるため、いつでも現地確認を行い、実際の商品等の保管状況を目視で確認できることが重要です。

延期された営業債権が期日までに支払われない場合、その時点で顧客が財政難に陥っている可能性が非常に高いです。このような場合、担保などがないと顧客からの債権を回収することは非常に困難であるため、経営陣やその他の関係者から事前に保証を得ておくことが望ましい場合があります。

金融機関が保有する経営者に対する保証債務を充足する債権は、「経営者保証ガイドライン」に基づいてリスケジュールの対象となりますが、金融機関以外の債権者が保有する保証債務を充足する債権は、原則としてガイドラインの対象とはなりません（ただし、金融機関以外の債権者を含むすべての債権者には、ガイドラインが適用されます）。(例外的に、金融機関以外の債権者を含むすべての債権者に適用される場合もあります）。そのため、経営者が債務の決済に経営者保証のガイドラインを適用しても、取引債務がガイドラインの対象とならない場合があります。また、経営者ではない保証人の債務は、原則として経営者保証ガイドラインによる債務整理の対象外となるため、保証人が経済的に余裕のある人である場合には、債務回収の確実性がさらに高まります。最近の債権法改正により、極度額の定めのない個別保証契約は無効となり（民法第465条の2第2項）、また、役員・株主以外の関係者が保証人となる場合には、公正証書による保証書の作成が必要となりました。
また、保証契約締結時の情報提供義務を規定するために、民法465条6項および465条10項の規定が新たに導入されたことにも注目したい。個別契約を締結する際には、契約書の作成方法や保証意思の確認方法などについて、専門家のアドバイスを受けることをお勧めします。

債権回収の確実性を高めるために、契約締結時に取引先の資産を担保に供することが望ましい。不動産は金融機関の抵当権が設定されていることが多いので、動産や債権を担保にするのが一般的です。例えば、商品を担保に入れることで、回収不能になった場合に商品を回収・償還することができます。また、顧客が大量の債権を保有している場合には、買掛金に担保権を設定することも可能です（民法第466条第2項が改正され、債権の譲渡を禁止または制限する具体的な規定があっても、その制限を排除することができるようになりました）。また、供給された商品の所有権が留保されている場合は、商品と情報を分けて保管し、緊急時に容易に取り出せるようにしておくことが望ましい。上記のような遠隔地での担保提供以外の担保方法としては、保証金の提供や、反訴権を意図的に保有することによる相殺の条件の設定などがあります5。

5 前述のように、お客様が支払延期を要請する場合、要請を認めるべきかどうか、要請を認めた場合にどのような支払条件を適用すべきか、要請をどのように追求すべきかなど、様々な問題があります。新型コロナウイルスの流行が企業に与える影響は計り知れないものがありますが、本稿が正しい判断の一助となれば幸いです。